Kontrolní hlášení v příkladech

Blíží se datum podání historicky prvního Kontrolního hlášení. Pokud se chcete vyhnout pokutě, musíte Kontrolní hlášení podat ke správci daně do 25. 2. 2016. V dnešním článku si ukážeme základní pravidla pro podání Kontrolního hlášení, upozorníme na možnost kontaktování Vás zpět správcem daně a jak na tzv. výzvu reagovat a v neposlední řadě si cvičně vyplníme několik praktických příkladů, které byste mohli ve skutečnosti řešit i Vy.

Způsoby podání kontrolního hlášení a na co si dát pozor

Formát a struktura jsou dány striktně finanční správou. Formulář musíte podat ve formátu, který má koncovku xml. Účetní programy budou tento formát umět vytvořit automaticky. Na druhou stranu, účetní program Vám nepřekontroluje formální nedostatky, na základě kterých se pak můžete dočkat výzvy od správce daně.

Hlášení v xml formátu odešlete s podepsaným elektronickým podpisem nebo prostřednictvím datové schránky.

Další možností je vyplnění hlášení na daňovém portálu a odeslat bez přihlášení do datové schránky. V tomto případě však musíte na Finanční úřad doručit podepsané papírové potvrzení o odeslání hlášení. Toto papírové potvrzení musí být na úřad doručeno taktéž do data stanoveného pro podání. Tedy tentokrát do 25. 2. 2016.

Náš tip: Zpracujte si hlášení v účetním programu a převeďte si ho do xml formátu, který si v počítači uložíte. Na internetu si otevřete stránku Daňového portálu a tento xml soubor na portál nahrajte. Nahrané hodnoty překontrolujte tlačítkem „Protokol chyb.“ Tato funkce by Vás upozornila na formální chybu. Na chybu ohledně faktury, kterou jste vystavili, ale zapomněli zaúčtovat, to Vám ani tato funkce nepřekontroluje. Poté přímo na portálu dáte odeslat do datové schránky, přihlásíte se svým jménem a heslem a nezapomenete si uložit potvrzení o odeslání.

Jak Vás správce daně upozorní na chybu – zašle výzvu

Do kontrolního hlášení zadáváte emailovou adresu nebo ID Vaší datové schránky. Pokud byste ani jednu možnost z těchto dvou nevyplnili, kontrolní hlášení na daňovém portálu Vás upozorní na kritickou chybu, se kterou hlášení není možné podat. Pokud byste hlášení podávali bez kontroly daňovým portálem a rovnou odeslali datovou schránkou, správce daně podání vůbec nepřijme a hlášení se bude tvářit, že nebylo vůbec podáno a pravděpodobně se dočkáte vyčíslení nemalé pokuty. Prostřednictvím datové schránky nebo emailu (podle toho, co zadáte) Vás pak správce daně vyzve k objasnění situace.

Pravidlo pro výzvu zaslanou správcem daně na Vaší emailovou adresu: Výzva dostane status doručena okamžikem, kdy správce daně odešle email. To, že Vám tento email spadne do spamu nebo si ho nepřečtete, nebude finanční úřad vůbec zajímat. Od doručení (tedy od odeslání) máte 5 kalendářních dnů na vyjádření. Pokud tuto lhůtu nedodržíte, opět se dočkáte vyčíslené pokuty.

Pravidlo pro výzvu zaslanou správcem daně do Vaší datové schránky: Výzva dostává status doručení až po Vámi navštívení datové schránky nebo po 10 dnech odeslání z finanční správy (běžné pravidlo datových schránek – zprávy jsou po 10 dnech považovány za doručené, aniž byste si je skutečně vyzvedli). Poté, co výzvu přečtete (max. 10 dní od doruční) Vám běží lhůta 5 kalendářních dnů na reakci na výzvu.

Náš tip: Případné výzvy si nechte zasílat stoprocentně do datové schránky. Můžete tak odjet i na dovolenou. Sice ne delší než 15 dnů, ale alespoň něco. A těsně před odchodem na dovolenou, na víkend, na prodloužený víkend (např. velikonoční) neotvírejte datovou schránku. V případě, že otevřete, tím výzvu zařadíte do statusu doručené zprávy, začne Vám běžet časový limit 5 kalendářních dnů na odpověď. Neboli na prověření, zda-li v hlášení chybu máte nebo ne a následné odeslání odpovědi.

Příklad 1:

Uskutečněná zdanitelná plnění plátcem daně:

• 5. 1. 2016 – FAV s evidenčním číslem 2016004 za mobilní telefony za 250 000,- a tablety za 150 000,-

Tabulka A1 – RPDP §92a

 V příkladu je vyplněna jedna faktura do dvou řádků – neboť mobilní telefony a tablety mají jiné kódy předmětu plnění. Musí být proto vyplněna každá položka do samostatného řádku.

Příklad 2:

Přijatá záloha:

• Plátce obdržel 16.1.2016 zálohu na dodej mobilních telefonů.

V kontrolním hlášení nebude uvedeno, DPH se u záloh RPDP neuplatňuje

Přílad 3:

Přijatá zdanitelná plnění od plátce k plátci:

• Plátce obdržel dodávku zboží dne 23. 1. 2016 v podobě mobilních telefonů 180 000,- a tabletů 120 000,-. Faktura (daňový doklad od dodavatele měla evidenční číslo FV2016/008)

Tabulka B1 – RPDP §92a

Příklad 4:

Pořízení zboží z EU

Plátce v ČR pořídil zboží z Rakouska za cenu 85 000,- (daň 17 850,-). Daňový doklad byl v Rakousku vystaven dne 16.2.2016. Dodavatel ATU1234567. EV. číslo dokladu 2016000256.

Tabulka A2

Příklad 5:

Standardní režim – uskutečněná zdanitelná plnění

• 9. 1. 2016 dodal materiál plátci CZ0011223344 za 45 000,- s 9 450,- DPH, číslo dokladu 201600025
• 12. 1. 2016 přijal zálohu od plátce CZ2233445566 na zboží v hodnotě 15 000,- a 3 150,- DPH
• 16. 1. 2016 FAV s ev. číslem 160009 neplátci CZ5555555555 na osvobozené plnění za 12 000,- na této faktuře bylo také vyúčtování reklamní služby poskytnuté v tomto dni za 1 000,- s 210,- DPH
• 21. 1. 2016 přijal od jiného plátce zálohu 3 500,- na budoucí dodání materiálu
• 25. 1. 2016 dodal zboží soukromé fyzické osobě za 20 000,- s 4 200,- DPH

Tabulka A.4

Dodání zboží soukromé osobě a doklad vystavený v souvislosti s přijatou zálohou do 10 tis. Kč zahrne podnikatel do tabulky A. 5

Příklad 6:

Standardní režim – přijatá zdanitelná plnění

• plátce nakoupil od plátce CZ9988776655 dne 4. 1. 2016 materiál se základní sazbou DPH za 15 000,- + 3 150,- DPH. Daňový doklad 160005
• 8.1.2016 zakoupil od plátce CZ6633225511 osobní automobil za 450 000,- + 94 500,- DPH. Daňový doklad 160009. Nárok na odpočet daně plátce uplatňuje v poměrné výši, kvalifikovaný odhad použití pro ekonomickou činnost činí 80%.
• 13. 12. 2015 pořídil zboží od plátce CZ0123455432 za 35 000,- s 7 350,- DPH. Daňový doklad 150624. Nárok na odpočet daně se rozhodl uplatnit až ve zdaňovacím období leden 2016.

Tabulka B.2