Přepnout do plné desktopové verze desktop icon logo uctovani.net
Registrovat se

Účetní hospodářský výsledek vs. daňový základ

| Ing. Marie Bohdalová

Opět se blíží období, kdy každý kdo se zabývá účetnictvím bude trávit čas zjišťováním účetního hospodářského výsledku a daňového základu. Jestliže tyto dva pojmy považujete za totéž, akorát jinak pojmenované, je nezbytně nutné, abyste si přečetli tento článek, protože se rozhodně nejedná o shodné hodnoty.

 

Základní vysvětlení pojmů:

 

Tyto úpravy neprovádíte v účetním systému, ale až v daňovém přiznání. Postup je tedy následující:

1) V účetním systému zjistíte účetní hospodářský výsledek

2) Účetní hospodářský výsledek vyplníte do daňového přiznání

3) V daňovém přiznání provedete potřebné daňové úpravy účetního hospodářského výsledku

4) Výpočet daňové povinnosti/ztráty

5) Zaúčtování daňové povinnosti/ztráty zpět do účetního systému

 

Čtete výše zmíněné body a nedovedete si představit princip, jak to vlastně funguje. Připravili jsme pro vás grafické znázornění.

V průběhu roku účtujete do Vámi zvoleného účetního systému účetní operace. Tento program Vám ke konci účetního období vypočítá Účetní hospodářský výsledek, který zanesete do daňového přiznání a dále provádíte daňové úpravy tohoto hrubého hospodářského výsledku. Na konci daňového přiznání vypočítáte daňovou povinnost, kterou zaúčtujete zpět do účetního systému.

 

účetní hospodářský výsledek v.s. daňový základ

Náklady daňově neuznatelné (které připočítáte k účetnímu hospodářskému výsledku):

 

Odečet výnosů z účetního zisku pro výpočet daňového základu:

 

V daňovém přiznání pak daňový základ dále upravíme o položky, které je možné od daňového základu odečíst:

 

Zaokrouhlení daňového základu: na celé tisíce dolu.

 

Výpočet daně: V ČR je sazba pro výpočet daně z příjmu právnických osob stanovena na hodnotu 19%.

 

Slevy na dani: Výsledná daň může být ještě snížena o slevy na dani, což může být např. odpočet na tělesně postižené zaměstnance.

 

Způsob zaúčtování daňové povinnosti zpět do účetního systému:

 

 

Na stranu MD účtu 341Účet 341 - Daň z příjmů (Pasivní) 341 účtujete v průběhu roku hrazené zálohy na daň z příjmu. Tyto zálohy neplatíte, jestliže jste za minulý rok platili daň méně než 30 tis. Pokud jste platili daň za loňský rok v rozmezí 30 – 150 tisíc, pak platíte pololetní zálohy, vždy ve výši 40% poslední daně z příjmu. Pololetní zálohy jsou splatné 15. 6. a 15. 12.

 

Pokud jste v loňském roce platili daň vyšší jak 150 tisíc, hradíte zálohy čtvrtletně – každou ve výši 25% daně z minulého roku. Splatnosti záloh na daň z příjmu jsou 15.3., 15.6., 15. 9., 15. 12.


Autor: Ing. Marie Bohdalová

Přišel vám článek užitečný? Doporučte ho dál, děkujeme.

Přečtěte si také

 Jiný výsledek hospodaření minulých let Jiný výsledek hospodaření minulých let

 Jak se účtuje výsledek hospodaření Jak se účtuje výsledek hospodaření




Dotazy & Diskuze


Zatím žádný komentář, buďte první






Ochrana proti spamu. Napište prosím číslo šestcet čtyřicet tři:





RSS              Reklama             Publikování článků

Našli jste chybu nebo chcete ohodnotit mobilní verzi stránek? Napište nám na , děkujeme.
Autor stránek nenese žádnou odpovědnost za vaše činy a rozhodnutí, které provedete na základě informací získaných z těchto stránek. CC BY-NC-SA 3.0 CZ www.uctovani.net 2010 - 2021